巴拉圭属地税制详解：外国收入0%税率

巴拉圭只对在其境内产生的收入征税。外国客户、外国股息、加密货币收益以及来自境外的网络销售收入：0%。这就是巴拉圭的属地税制——也是数字游民、远程工作者和国际企业家选择巴拉圭作为税务居留地的主要原因。

本指南将解释该制度在实践中的运作方式、哪些收入被视为外国来源收入、灰色地带在哪里，以及如何合法建立巴拉圭税务居留。所有信息均符合普华永道巴拉圭税务摘要及截至2026年的经核实商业来源。

什么是属地税制？

属地税制只对居民在境内经济活动产生的收入征税。如果工作在巴拉圭境外进行——或者客户、承包方或投资位于境外——该收入完全不在巴拉圭税务局管辖范围之内。

这与美国、英国、德国及大多数西欧国家的全球收入制度形成鲜明对比，在这些国家，居民需就其全球所有收入纳税，无论收入来源地。一位居住在巴拉圭、为日本客户提供自由职业服务的美国公民，无需在巴拉圭缴纳任何收入税。同样情况下的巴拉圭居民，也无需缴纳任何税款。

其他实行属地税制的国家包括巴拿马、格鲁吉亚、新加坡和香港。巴拉圭在这一群体中以低入门成本和无最低居住天数要求脱颖而出。

哪些收入被视为外国来源收入？

以下类型的收入在巴拉圭属地税制下被视为外国来源收入，税率为0%：

• 来自外国客户的自由职业收入：如果您为巴拉圭境外的客户提供服务（设计、开发、咨询、写作、教练），这些收入属于外国来源。税率0%。
• 外国股息和投资收入：来自境外注册公司的股息、境外银行账户的利息以及境外投资基金的收益，均属于外国来源。税率0%。
• 加密货币交易收益：如果交易所或交易对手位于巴拉圭境外（大多数都是如此），收益被视为外国来源收入。税率0%。注意：加密货币的具体处理方式正在演变——如需最新信息，请咨询当地税务顾问。
• 向非巴拉圭客户的电商销售：来自向巴拉圭境外客户销售网店、SaaS产品或数字产品的收入属于外国来源。税率0%。
• 被动外国收入：来自境外房产的租金收入、在巴拉圭境外注册的知识产权授权费，以及境外养老金，均属于外国来源。税率0%。

国内税率：10%统一税率

巴拉圭来源收入按10%的统一税率征税——这是拉丁美洲最低的国内税率之一。适用范围包括：

• 向巴拉圭租客出租房产所得的租金收入
• 向巴拉圭客户在巴拉圭境内提供服务所得的收入
• 来自巴拉圭雇主的薪资
• 在巴拉圭境内经营的企业所得利润

对于大多数数字游民和远程工作者来说，巴拉圭来源收入极少或为零。因此，其主要收入的实际税率为0%。只有当居民产生大量国内收入时，10%统一税率才变得相关——而大多数出于税务目的迁居的外籍人士并非如此。

灰色地带：数字服务

巴拉圭属地税制中最明显的风险领域，涉及客户和服务提供商在服务提供时均在巴拉圭境内的数字服务。

例如：您是一位居住在亚松森的顾问，为来访巴拉圭的高管提供面对面战略咨询。即使该高管的公司在德国注册，服务在巴拉圭消费——巴拉圭税务局可能将此归类为适用10%税率的国内收入。

远程工作是明确的：与东京客户进行视频通话、在线交付软件项目、在亚松森撰写并向美国读者销售的简报——这些都明确属于外国来源。灰色地带很窄，仅适用于在巴拉圭境内实际消费的服务。

如果您的工作是远程为外国客户服务，您处于属地税制的明确范围内。记录您的客户所在地，并保存外国发票记录作为外国来源收入的证明。

无最低居住天数要求

一旦建立巴拉圭税务居留，每年无需在巴拉圭居住最低天数即可维持您的税务身份。这是相对于其他属地司法管辖区的重大优势。

法国要求183天的实际居住以建立税务居留（离开时同样如此）。巴拿马实际上正在对税务证明持有人推行183天建议。格鲁吉亚有183天规则。巴拉圭没有这些限制。

这意味着巴拉圭居民可以一月至四月在东南亚，五月在欧洲，其余时间旅行——而不会失去巴拉圭税务居留身份，也不会触发其他实行天数计算制度的国家的居留规则（前提是不在任何单一实行天数计算的国家停留183天以上）。

如何建立巴拉圭税务居留

建立巴拉圭税务居留包括两个步骤：

• 第一步——获得巴拉圭临时居留权：向移民局（DGME）申请，需提供护照、经认证的无犯罪记录证明以及财力证明（约$5,200 USD或巴拉圭最低工资的35倍）。获批后，您将收到Cédula（国民身份证）。
• 第二步——在SET登记：Subsecretaria de Estado de Tributación（SET）是巴拉圭的税务局。获得Cédula后，您作为税务居民进行登记，并获得RUC（税务识别号码）。这使您能够正式将巴拉圭声明为您的税务居留地——这与正式退出母国税制息息相关。

整个流程——从文件准备到领取Cédula——快速通道通常需要4至6周，标准通道最长可达6个月。 我们的标准、快速和VIP居留套餐将陪伴您走过每一步 ——从文件公证到SET登记——并在亚松森提供个人支持。

巴拉圭的属地税制对拥有外国收入的人来说是世界上最简单的税制之一。10%的国内税率是拉丁美洲最低之一，而无最低居住天数要求使其对全球流动的生活方式独具灵活性。如果您的收入来自外国来源，实际税率为0%。