巴拉圭稅務居留設立：如何向SET申請RUC號碼

取得巴拉圭Cédula確立了您的居留身份——但這並不自動讓您成為巴拉圭的稅務居民。這需要第二個步驟：向巴拉圭稅務局（SET）登記並取得RUC號碼。本指南說明RUC申請的具體流程、它為何重要，以及登記後您有哪些申報義務。

居留身份 vs 稅務居民：關鍵區別

• 巴拉圭居留身份——由Cédula確立的合法居住權，由移民局（DIGECOM）核發。
• 巴拉圭稅務居民資格——由RUC登記確立的納稅人身份，由稅務局（SET）核發。

您可以持有巴拉圭居留身份而不正式登記納稅系統。但如果您的目標是運用巴拉圭的屬地稅制合法降低稅務負擔——或正式退出本國稅制——那麼您需要RUC號碼和隨之而來的稅務居民資格。

什麼是RUC？

RUC是Registro Único del Contribuyente（唯一納稅人登記號碼）的縮寫，是巴拉圭稅務系統為每位納稅人分配的唯一識別號碼，等同於其他國家的稅務識別號碼（TIN）或稅務檔案號碼（TFN）。

取得RUC後，您在所有巴拉圭稅務申報、巴拉圭境內交易的發票，以及與SET的正式往來中都會使用這個號碼。它是您正式納入巴拉圭稅務體系的證明。

誰需要申請RUC？

• 建議申請的情況：您希望正式將巴拉圭設立為稅務居留地、計劃退出本國稅制、在巴拉圭有境內來源收入（本地租金、本地客戶、巴拉圭雇主），或正在設立巴拉圭公司。
• 暫不需要申請的情況：您僅以居留身份維持Cédula、沒有巴拉圭境內來源收入，且尚未正式退出本國稅制。

對大多數基於稅務規劃而申請巴拉圭居留的人而言，RUC登記是取得Cédula後合乎邏輯的下一步。它是讓巴拉圭稅務居民資格正式生效、可作為憑證使用的關鍵文件。

RUC申請流程

申請可在亞松森的SET辦公室親自辦理，或透過SET線上系統（Marangatu）完成。對於不擅長西班牙語的新申請人，親赴辦公室是更可靠的選擇。

個人申請（自然人，persona física）所需文件：

• 巴拉圭Cédula原件
• 護照
• 巴拉圭地址證明
• 已填妥的申請表（第621號表格或現行表格）——可在SET辦公室取得或透過Marangatu線上填寫

申請預約通常只需30至60分鐘。RUC號碼通常當天或數個工作日內核發，同時提供Marangatu線上系統的登入憑證，用於後續的年度申報。

登記後的屬地稅制效益

正式取得RUC並登記巴拉圭稅務系統後，巴拉圭的屬地稅制規則即適用於您：

• 境外來源收入：0%稅率。來自巴拉圭境外的客戶、投資、企業或雇主的收入，不在巴拉圭所得稅課徵範圍內。這包括境外自由工作收入、境外股息，以及海外資產的被動收入。
• 巴拉圭境內來源收入：10%統一稅率。在巴拉圭境內產生的收入——本地租金、本地客戶、巴拉圭雇主薪資——按10%統一稅率課稅。

對收入主要來自境外的外籍居留者而言，在巴拉圭的實際稅率接近0%。

年度申報義務

完成登記後，即使應納稅額為零，您每年仍須向SET提交年度申報。對於收入全部來自境外的個人，申報書確認境內來源收入為零，稅款為零。申報透過Marangatu線上系統完成，截止日期通常為次年3月。

對境內收入為零的申報人而言，手續相對簡單。巴拉圭當地具資格的會計師通常收費合理（約100至200美元/年）。

利用RUC退出本國稅制

對希望正式退出本國稅制的人而言，RUC號碼和巴拉圭稅務居民證明書（Certificado de Residencia Fiscal）是通常需要提交給本國稅務機關的文件，以證明您現在是巴拉圭的稅務居民。

正式退出本國稅制的流程因國家而異，通常涉及向本國稅務機關正式登出、關閉當地稅務登記，以及（在部分國家）就未實現收益繳納出境稅。這是需要針對您本國法規尋求專業稅務顧問建議的程序。巴拉圭負責提供接收端的確認稅務居留文件，但離開端的退稅流程由本國法律規範。

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