巴拉圭屬地稅制詳解：外國收入0%稅率

巴拉圭只對在其境內產生的收入徵稅。外國客戶、外國股息、加密貨幣收益以及來自境外的網路銷售收入：0%。這就是巴拉圭的屬地稅制——也是數位遊牧民族、遠端工作者和國際企業家選擇巴拉圭作為稅務居留地的主要原因。

本指南將解釋該制度在實踐中的運作方式、哪些收入被視為外國來源收入、灰色地帶在哪裡，以及如何合法建立巴拉圭稅務居留。所有資訊均符合普華永道巴拉圭稅務摘要及截至2026年的經核實商業來源。

什麼是屬地稅制？

屬地稅制只對居民在境內經濟活動產生的收入徵稅。如果工作在巴拉圭境外進行——或者客戶、承包方或投資位於境外——該收入完全不在巴拉圭稅務局管轄範圍之內。

這與美國、英國、德國及大多數西歐國家的全球收入制度形成鮮明對比，在這些國家，居民需就其全球所有收入納稅，無論收入來源地。一位居住在巴拉圭、為日本客戶提供自由工作服務的美國公民，無需在巴拉圭繳納任何收入稅。同樣情況下的巴拉圭居民，也無需繳納任何稅款。

其他實行屬地稅制的國家包括巴拿馬、喬治亞、新加坡和香港。巴拉圭在這一群體中以低入門成本和無最低居住天數要求脫穎而出。

哪些收入被視為外國來源收入？

以下類型的收入在巴拉圭屬地稅制下被視為外國來源收入，稅率為0%：

• 來自外國客戶的自由工作收入：如果您為巴拉圭境外的客戶提供服務（設計、開發、諮詢、寫作、教練），這些收入屬於外國來源。稅率0%。
• 外國股息和投資收入：來自境外註冊公司的股息、境外銀行帳戶的利息以及境外投資基金的收益，均屬於外國來源。稅率0%。
• 加密貨幣交易收益：如果交易所或交易對手位於巴拉圭境外（大多數都是如此），收益被視為外國來源收入。稅率0%。注意：加密貨幣的具體處理方式正在演變——如需最新資訊，請諮詢當地稅務顧問。
• 向非巴拉圭客戶的電商銷售：來自向巴拉圭境外客戶銷售網路商店、SaaS產品或數位產品的收入屬於外國來源。稅率0%。
• 被動外國收入：來自境外房產的租金收入、在巴拉圭境外註冊的知識產權授權費，以及境外養老金，均屬於外國來源。稅率0%。

國內稅率：10%統一稅率

巴拉圭來源收入按10%的統一稅率徵稅——這是拉丁美洲最低的國內稅率之一。適用範圍包括：

• 向巴拉圭租客出租房產所得的租金收入
• 向巴拉圭客戶在巴拉圭境內提供服務所得的收入
• 來自巴拉圭雇主的薪資
• 在巴拉圭境內經營的企業所得利潤

對於大多數數位遊牧民族和遠端工作者來說，巴拉圭來源收入極少或為零。因此，其主要收入的實際稅率為0%。只有當居民產生大量國內收入時，10%統一稅率才變得相關——而大多數出於稅務目的遷居的外籍人士並非如此。

灰色地帶：數位服務

巴拉圭屬地稅制中最明顯的風險領域，涉及客戶和服務提供商在服務提供時均在巴拉圭境內的數位服務。

例如：您是一位居住在亞松森的顧問，為來訪巴拉圭的高管提供面對面策略諮詢。即使該高管的公司在德國註冊，服務在巴拉圭消費——巴拉圭稅務局可能將此歸類為適用10%稅率的國內收入。

遠端工作是明確的：與東京客戶進行視訊通話、線上交付軟體專案、在亞松森撰寫並向美國讀者銷售的電子報——這些都明確屬於外國來源。灰色地帶很窄，僅適用於在巴拉圭境內實際消費的服務。

如果您的工作是遠端為外國客戶服務，您處於屬地稅制的明確範圍內。記錄您的客戶所在地，並保存外國發票記錄作為外國來源收入的證明。

無最低居住天數要求

一旦建立巴拉圭稅務居留，每年無需在巴拉圭居住最低天數即可維持您的稅務身份。這是相對於其他屬地司法管轄區的重大優勢。

法國要求183天的實際居住以建立稅務居留（離開時同樣如此）。巴拿馬實際上正在對稅務證明持有人推行183天建議。喬治亞有183天規則。巴拉圭沒有這些限制。

這意味著巴拉圭居民可以一月至四月在東南亞，五月在歐洲，其餘時間旅行——而不會失去巴拉圭稅務居留身份，也不會觸發其他實行天數計算制度的國家的居留規則（前提是不在任何單一實行天數計算的國家停留183天以上）。

如何建立巴拉圭稅務居留

建立巴拉圭稅務居留包括兩個步驟：

• 第一步——獲得巴拉圭臨時居留權：向移民局（DGME）申請，需提供護照、經認證的無犯罪記錄證明以及財力證明（約$5,200 USD或巴拉圭最低工資的35倍）。獲批後，您將收到Cédula（國民身份證）。
• 第二步——在SET登記：Subsecretaria de Estado de Tributación（SET）是巴拉圭的稅務局。獲得Cédula後，您作為稅務居民進行登記，並獲得RUC（稅務識別號碼）。這使您能夠正式將巴拉圭聲明為您的稅務居留地——這與正式退出母國稅制息息相關。

整個流程——從文件準備到領取Cédula——快速通道通常需要4至6週，標準通道最長可達6個月。 我們的標準、快速和VIP居留套餐將陪伴您走過每一步 ——從文件公證到SET登記——並在亞松森提供個人支持。

巴拉圭的屬地稅制對擁有外國收入的人來說是世界上最簡單的稅制之一。10%的國內稅率是拉丁美洲最低之一，而無最低居住天數要求使其對全球流動的生活方式獨具靈活性。如果您的收入來自外國來源，實際稅率為0%。